Jak vyplnit kontrolní hlášení

Kontrolní hlášení vyplníme online

Větší firmy sestaví kontrolní hlášení pomocí svého účetního softwaru, my použijeme online daňový portál EPOVyjdeme přitom ze své evidence k DPH. Řešení různých situací viz Kontrolní hlášení - otázky a odpovědi a Kontrolní hlášení k DPH. Všechny částky uvádíme v ceně bez DPH.

Plnění uváděná kumulativně

Příjmy a výdaje do 10 tisíc Kč včetně DPH uvedeme v kontrolním hlášení kumulativně za celé zdaňovací období (měsíc nebo čtvrtletí). Příjmy v části A.5, výdaje v části B.3.

Uskutečněná plnění (prodeje) kumulativně A.5

V části A.5 uvedeme kumulativně (součet) všechna uskutečněná plnění menší nebo rovná 10 tisícům Kč včetně DPH, přičemž rozhodující je celá částka faktury (i kdyby zahrnovala i plnění osvobozená nebo mimo předmět DPH).

Dále sem zahrneme plnění v jakékoliv výši, na které nemusíme vystavit daňový doklad (tedy plnění pro fyzické osoby nepovinné k DPH) a dále pro osoby povinné k DPH neusazené v tuzemsku a pro zahraniční osoby nemající tuzemské DIČ.

Do celkové sumy patří i vlastní doklady o použití a také přirážka u plnění uskutečněných ve zvláštním režimu pro cestovní služby či použité zboží (do 10 tisíc Kč včetně DPH). Patří sem i opravy základu a výše DPH (§ 42) do 10.000 Kč včetně DPH.

Přijatá plnění (nákupy) kumulativně B.3

V části B.3 uvedeme kumulativně (součet) všechna přijatá plnění a úplaty menší nebo rovná 10.000 Kč včetně DPH, a také opravy odpočtu DPH (§ 74) menší nebo rovné 10.000 Kč včetně DPH.

Pokud je část plnění na osobní spotřebu, ale celkově doklad převyšuje 10 tisíc Kč včetně DPH, uvedeme jej jednotlivě v části B.2.

Plnění uváděná jednotlivě s DIČ, ev. číslo dokladu, DPPD,...

U plnění uváděných jednotlivě uvedeme DIČ dodavatele/odběratele, evidenční číslo daňového dokladu a datum povinnosti přiznat DPH, u přijatých plnění také "použit poměr". K tomu podrobně viz Kontrolní hlášení - otázky a odpovědi

Uskutečněná plnění (prodeje) jednotlivě

A.4 Uskutečněná plnění a přijaté úplaty nad 10 tisíc, ...

V části A.4 uvedeme "prodeje" nad 10 tisíc Kč včetně DPH pro fyzické osoby povinné k dani (plátce i neplátce DPH) a pro všechny právnické osoby, a také opravy DPH dle § 44 (což se týká dlužníků v insolvenci).

A.1 Uskutečněná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti

V části A.1 uvedeme plnění z řádku 25 daňového přiznání k DPH.

Přijatá plnění (nákupy) jednotlivě

B.2 Přijatá plnění a úplaty nad 10 tisíc, ... 

V části B.2 uvedeme jednotlivě přijatá plnění a poskytnuté úplaty s hodnotou nad 10.000 Kč včetně DPH. U splátkových a platebních kalendářů a souhrnných daňových dokladů se řídíme celkovým součtem hodnot všech plnění.

Dále sem uvedeme opravy odpočtu DPH (§ 74) s hodnotu nad 10.000 Kč včetně DPH a dále přijaté opravy dle § 44 (týká se dlužníků v insolvenci) bez ohledu na výši plnění. (Neuvádíme nárok na odpočet podle § 73 odst. 1, písm. b) až d) - řádky 42, 43 a 44 přiznání k DPH.)

B.1 Přijatá plnění v režimu přenesení daňové povinnosti

V části B.1 uvedeme hodnoty z řádku 10 a 11 přiznání k DPH.

Přijatá plnění mimo ČR

V části A.2 uvedeme jednotlivě pořízení zboží z EU (ř. 3 a 4 přiznání), pořízení nového dopravního prostředku z EU od neplátce (ř. 9 přiznání), přijetí služby od osoby registrované k DPH v EU (ř. 5 a 6 přiznání) a také ostatní plnění, u kterých přiznáváme DPH my při přijetí, například přijetí služby dle § 10 až 10 d, zboží s instalací, dodávek plynu, elektřiny, tepla či chladu soustavami či sítěmi od osob neusazených v tuzemsku (ř. 12, 13 přiznání).

Co nepatří do kontrolního hlášení

  • dovoz zboží (řádky 7 a 8 daňového přiznání k DPH)
  • dodání zboží do jiného členského státu (ř. 20)
  • poskytnutí služeb s místem plnění v jiném členském státě EU (ř. 21)
  • vývoz zboží (ř. 22)
  • dodání nového dopravního prostředku neplátcům do EU (ř. 23)
  • zasílání zboží neplátcům do EU (ř. 24)
  • uskutečněná plnění z ř. 26, vyjma zvl. režimu pro investiční zlato
  • dodání zboží třístranným obchodem prostřední osobou (ř. 30, 31)
  • dovoz zboží osvobozený podle § 71g (ř. 32)
  • odpočet při dovozu zboží, kde je správcem DPH celní úřad (ř. 42)
  • odpočet DPH uvedený na ř. 43 a 44
  • korekce odpočtů (ř. 45)
  • hodnotu pořízeného hmotného majetku (ř. 47)
  • osvobozená plnění bez nároku na odpočet (ř. 50)
  • krácení odpočtu DPH podle § 76 (ř. 51, 52, 53)
  • úpravy odpočtu DPH podle § 78 až 78 d (ř. 60)
  • vrácení DPH podle § 84 (ř. 61)

Různé případy, co kam napsat

Různá plnění na jednom dokladu, splátkové a platební kalendáře, leasing, zálohy a platby předem viz Kontrolní hlášení - otázky a odpovědi. a Kontrolní hlášení

Opravy chyb

Viz Následné kontrolní hlášení, opravy.

Další info

Viz financnisprava.cz/.../dotazy-a-odpovedi

Reklama



Jakpodnikat.cz píše Jana Konečná. | Kontakt