poradna pro podnikatele a ostatní OSVČ
Souhrnné hlášení k DPH
K čemu je souhrnné hlášení
Souhrnné hlášení informuje úřady ostatních států EU o zdanitelných plněních, která jsme udělali se subjekty z jiných států EU.
Kdy musíme podat souhrnnné hlášení
Musíme je podat jen tehdy, pokud pro ně máme náplň, tedy pokud jsme:
- dodali zboží osobě registrované k DPH v jiném státu EU (§ 102 odst. 1 písm. a) až c) Zákona o DPH)
- poskytli službu s místem plnění v jiné zemi EU, je-li příjemce služby povinen přiznat a zaplatit daň, například Google AdSense (blíže § 102 odst. 1 písm. d) Zákona o DPH)
- přemístili obchodní majetek do jiného státu EU za účelem uskutečňování ekonomických činností
- dodali zboží kupujícímu v rámci tzv. třístranných obchodů a jsme v postavení prostřední osoby (§ 102 odst. 1 písm. a) až c))
- podrobný výčet plnění, která musíme uvádět v souhrnném hlášení viz § 102 odst. 1 písm. a) až d) Zákona o DPH
Jak často musíme podat souhrnné hlášení?
Podáme je jen tehdy, pokud máme k jeho podání důvod (viz výše).
Po skončení měsíce podáváme hlášení tehdy, pokud jsme měsíční plátci DPH a/nebo jsme uskutečnili dodání zboží do jiného státu EU osobě registrované k dani v jiném státě EU. Jinak podáme souhrnné hlášení po skončení čtvrtletí.
Podání jen elektronicky
Souhrnné hlášení musíme podat on-line, naštěstí nepotřebujeme ani elektronický podpis, ani datovou schránku. Postupujeme ve dvou krocích:
1) Souhrnné hlášení vyplníme a pošleme na finanční úřad pomocí on-line aplikace EPO.
2) Na závěr nám aplikace nabídne potvrzení o odeslání hlášení, které musíme vytisknout a do pěti dnů doručit na finanční úřad. Samotné souhrnné hlášení vytiskneme pouze pro svou archivaci, na finanční úřad už jej v listinné podobě nepodáváme (když to uděláme, budou tam mít z toho zbytečný zmatek).
Údaje, které uvedeme do souhrnného hlášení, uvedeme i do normálního přiznání k DPH.
Podání s podpisem a schránkou
Formulář vyplníme pomocí aplikace EPO (viz výše) a
- prostřednictvím aplikace EPO pošleme se zaručeným podpisem
- pošleme datovou zprávou vygenerované aplikací EPO přes datovou schránku
- pošleme soubor ve formátu pdf přes datovou schránku
V tomto případě už nemusíme na finanční úřad podávat potvrzení o odeslání v listinné podobě.
Následné souhrnné hlášení
Je to opravné hlášení, pokud jsme uvedli v souhrnném hlášení nesprávný údaj.
Souhrnné hlášení v zákoně
Viz § 100 a § 102 a souvisejících ustanovení Zákona o DPH.
Dále vizte
Aktualizováno 18.11.2011 Vytisknout Našli jste chybu?