• Aktuálně
• Podnikání
• Pojištění
• Daně
• Výdaje
• Daňová evidence
• Práce na dohodu

Souhrnné hlášení k DPH

K čemu je souhrnné hlášení

Souhrnné hlášení informuje úřady ostatních států EU o zdanitelných plněních, která jsme udělali se subjekty z jiných států EU.

Kdy musíme podat souhrnnné hlášení

Souhrnné hlášení podáváme jen tehdy, pokud pro ně máme náplň, tedy pokud jsme:

• dodali zboží osobě registrované k DPH v jiném státu EU (§ 102 odst. 1 písm. a) až c) Zákona o DPH)
• poskytli službu s místem plnění v jiné zemi EU, je-li příjemce služby povinen přiznat a zaplatit daň (například Google AdSense), blíže § 102 odst. 1 písm. d) Zákona o DPH
• přemístili obchodní majetek do jiného státu EU za účelem uskutečňování ekonomických činností
• dodali zboží kupujícímu v rámci tzv. třístranných obchodů a jsme v postavení prostřední osoby (§ 102 odst. 1 písm. a) až c))
• podrobný výčet plnění, která musíme uvádět v souhrnném hlášení viz § 102 odst. 1 písm. a) až d) Zákona o DPH

Jak často musíme podat souhrnné hlášení?

Souhrnné hlášení podáme jen tehdy, pokud máme k jeho podání důvod (viz výše). Nulové nepodáváme.

Pokud uskutečňujeme dodání zboží, podáváme hlášení měsíčně. Pokud máme jinou náplň, podáváme hlášení podle toho, jaké máme zdaňovací období v ČR (měsíční, čtvrtletní).

Podání jen elektronicky

Souhrnné hlášení musíme podat on-line, naštěstí nepotřebujeme ani elektronický podpis, ani datovou schránku. Postupujeme ve dvou krocích:

1) Souhrnné hlášení vyplníme a pošleme na finanční úřad pomocí on-line aplikace EPO.

2) Na závěr nám aplikace nabídne potvrzení o odeslání hlášení, které musíme vytisknout a do pěti dnů doručit na finanční úřad. Samotné souhrnné hlášení vytiskneme pouze pro svou archivaci, na finanční úřad už jej v listinné podobě nepodáváme (když to uděláme, budou tam mít z toho zbytečný zmatek).

Údaje, které uvedeme do souhrnného hlášení, uvedeme i do normálního přiznání k DPH.

Podání s podpisem a schránkou

Pokud máme elektronický podpis a/nebo datovou schránku, můžeme se rozhodnout. Buď podáme souhrnné hlášení způsobem uvedeným výše, nebo formulář vyplníme pomocí aplikace EPO (viz výše) a pošleme jej jedním z těchto způsobů:

• prostřednictvím aplikace EPO pošleme se zaručeným podpisem
• pošleme datovou zprávou vygenerované aplikací EPO přes datovou schránku
• pošleme soubor ve formátu pdf přes datovou schránku

V tomto případě už nemusíme na finanční úřad podávat potvrzení o odeslání v listinné podobě.

Kódy plnění

Na souhrnném hlášení musíme vyplnit kód podle plnění, které přiznáváme:

• 0 – dodání zboží do jiného členského státu osobě registrované k dani v jiném členském státě
• 1 – přemístění obchodního majetku plátcem do jiného členského státu
• 2 – dodání zboží uvnitř území Evropského společenství formou třístranného obchodu, tento kód vyplňuje pouze prostřední osoba
• 3 – poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě dle § 9 odst. 1 ZDPH, pokud je povinen přiznat a zaplatit daň příjemce služby

Následné souhrnné hlášení

Je to opravné hlášení, pokud jsme uvedli v souhrnném hlášení nesprávný údaj.

Souhrnné hlášení v zákoně

Viz § 100 a § 102 a souvisejících ustanovení Zákona o DPH.

• Rejstříky, DIČ, IČO
• Úřady, OSSZ,...
• Formuláře, přiznání, vzory
• Zákony