Nárok na odpočet DPH

Uplatníme v daňovém přiznání - Jen s dokladem - Lhůta pro uplatnění nároku na odpočet DPH - Oprava nároku na odpočet DPH z neuhrazených závazků - Ručení za nespolehlivé dodavatele - Chyba na daňovém dokladu - Majetek koupený před registrací - Evidence - Stavební a montážní práce, odpad, zlato a šrot -

Uplatníme v daňovém přiznání

V daňovém přiznání uplatňujeme nárok na vrácení DPH za přijatá plnění, tedy za ty nákupy, které jsou zároveň naše daňové výdaje. Snižujeme tak svůj odvod DPH finančnímu úřadu.

Jen s dokladem

Nárok na odpočet uplatníme nejdříve v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém se zdanitelné plnění uskutečnilo a my jsme už obdrželi k němu daňový doklad. Nemůžeme tedy žádat o odpočet DPH k plnění, které se sice uskutečnilo, ale daňový doklad jsme obdrželi až po skončení zdaňovacího období.

Lhůta pro uplatnění nároku na odpočet DPH

Od roku 2025 se zhruba o rok zkrátila lhůta, do kdy můžeme uplatnit svůj nárok na odpočet DPH. Lhůta se počítá od počátku kalendářního roku, ve kterém nárok vznikl, do konce druhého navazujícího kalendářního roku. 

Oprava nároku na odpočet DPH z neuhrazených závazků

Od roku 2025 platí, že pokud zcela neuhradíme svůj závazek do posledního dne 6. měsíce bezprostředně následujícího po měsíci, ve kterém byl závazek splatný, musíme opravit svůj nárok na odpočet DPH (musíme tu DPH, co jsme si nárokovali, vrátit).

Pokud závazek uhradíme (plně nebo částečně), můžeme si nárok na odpočet znovu uplatnit, v odpovídající výši.

oprava nároku se netýká plnění s přenesenou daňovou povinností.

Ručení za nespolehlivé dodavatele

Své dodavatele musíme kontrolovat v registru plátců, abychom se nedostali do problémů a neručili za jejich odvod DPH - viz Nespolehlivý plátce, ručení za odvod.

Chyba na daňovém dokladu

U špatně stanovené daně na daňovém dokladu máme nárok na odpočet jen do výše špatně stanovené DPH (je-li daň spočítána chybně nižší) nebo jen do výše správně stanovené DPH (je-li daň spočítána chybně vyšší).

Majetek koupený před registrací

V prvním daňovém přiznání k DPH si můžeme uplatnit nárok na odpočet DPH za zásoby mladší 12 měsíců, pokud k nim máme daňové doklady. Blíže viz Registrace plátce DPH.

Evidence

V rámci své evidence k DPH evidujeme přijatá zdanitelná plnění a doklady 10 let archivujeme. U přijatých plnění s hodnotou vyšší než 10 tisíc Kč včetně DPH musí naše evidence obsahovat i DIČ dodavatele i původní číslo daňového dokladu dodavatele.

Stavební a montážní práce, odpad, zlato a šrot

Pokud poskytujeme nebo využíváme stavební a montážní práce nebo obchodujeme se zlatem, šrotem či odpadem, řídíme se zvláštním režimeme "reverse charge", viz § 92a-92e zákona o DPH.