Daňové zvýhodnění na dítě, daňový bonus

Daňové zvýhodnění 2024 - Na dítě ve společné domácnosti - Děti různých rodičů - Pořadí dětí - Daňový bonus - Do jakého stáří dítěte - Družka / druh ne, registrovaní partneři ano - Při studiu v cizině - Čestné prohlášení - Vyživované dítě jen část roku - Sleva při ukončení studia - Zákon -

Daňové zvýhodnění 2024

Daňová sleva na první vyživované dítě je 15 204 Kč za rok.

Daňová sleva na druhé vyživované dítě je 22 320 Kč za rok.

Daňová sleva na třetí a každé další vyživované dítě je 27 840 Kč za rok.

Pokud podmínky pro uplatnění daňového zvýhodnění trvají jen část roku, uplatníme 1/12 částky za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly podmínky splněny nebo ve kterém se dítě narodilo.

Na dítě ve společné domácnosti

Slevu můžeme uplatnit na vyživované dítě nebo děti žijící s námi ve společné domácnosti. 

Děti různých rodičů

Vyživujeme-li ve společně hospodařící domácnosti více dětí, posuzují se pro tento účel dohromady.

Pořadí dětí

Výše požadovaného daňového zvýhodnění není závislá na pořadí narozených dětí, ale jde o dohodu poplatníků.

Daňový bonus

Máme-li nízkou daň a nevyčerpáme slevu na dítě, můžeme získat zbytek daňového zvýhodnění formou daňového bonusu.

Na daňový bonus máme jako OSVČ nárok ale jen tehdy, když naše příjmy za rok dosahují alespoň šestinásobku minimální mzdy.

Do jakého stáří dítěte

Daňové zvýhodnění můžeme uplatnit na každé dítě žijící s námi v domácnosti, které je

• nezletilé (až do ukončení povinné školní docházky)
• nebo do dovršení 26 let dítěte, které se soustavně připravuje na budoucí povolání nebo se díky zdraví připravovat nemůže

Zároveň musí jít o dítě vlastní, osvojené, v náhradní péči, dítě druhého z manželů nebo vnouče, jehož rodiče nemají příjmy, ze kterých by si mohli slevu na dani uplatnit.

Družka / druh ne, registrovaní partneři ano

Nemůžeme uplatnit slevu například na dítě družky. Můžeme ji však uplatnit i na dítě druhého z partnerů, pokud jsme registrovaní partneři. Další méně časté případy popisuje §35 c) zákona o daních z příjmů.

Při studiu v cizině

Slevu můžeme uplatnit i u dítěte, které studuje na střední či vysoké škole v zahraničí,  pokud podle rozhodnutí Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy postaveno na roveň studiu na středních nebo vysokých školách v České republice. Tuto skutečnost musíme doložit k daňovému přiznání potvrzením od zahraniční školy a potvrzením ministerstva o tom, že studium na této konkrétní škole v zahraničí je postaveno na roveň studiu v České republice.

Čestné prohlášení

Skutečnost, že dítě žije s námi v domácnosti, prokážeme svým čestným prohlášením na tiskopisu Prohlášení k dani, které přiložíme k daňovému přiznání.  Finanční úřad si většinou vyžádá i čestné prohlášení druhého rodiče, že "neuplatňuje slevu na dítě", je lépe přiložit toto prohlášení také k daňovému přiznání.

Vyživované dítě jen část roku

Pokud podmínky pro uplatnění daňového zvýhodnění trvají jen část roku, uplatníme 1/12 částky za každý kalendářní měsíc, na jehož počátku byly podmínky splněny nebo ve kterém se dítě narodilo.

Sleva při ukončení studia

U střední školy, pokud ji dítě studuje řádně, se výuka počítá od 1. září do 31. srpna následujícího roku (tedy i prázdniny). Pokud dítě skončí studium během roku, počítá se každý měsíc, na jehož počátku dítě ještě studovalo.

Zákon

Další podrobnosti viz § 35c zákona o daních z příjmů.