Souhrnné hlášení - Kdy podat souhrnné hlášení - Jak často musíme podat souhrnné hlášení? - Podání jen elektronicky - Kódy plnění - vyplnění - Následné souhrnné hlášení - Souhrnné hlášení v zákoně -
Souhrnné hlášení podáváme proto, abychom správce DPH informovali. Nahlašujeme, že někteří naši odběratelé, kteří jsou jinde v EU, musí místo nás přiznat a odvést DPH. Říká se tomu reverse charge, neboli přenesená daňová povinnost.
Souhrnné hlášení podáváme jen tehdy, pokud pro ně máme náplň. Nejčastěji to nastává ve dvou případech:
1) když jsme dodali zboží do jiné země EU podnikateli nebo firmě registrovanému/registrované k DPH v jiném státě EU. Dodali jsme totiž zboží bez DPH a tento náš odběratel musí z toho příjmu odvést DPH místo nás. (Podrobněji viz Prodej zboží do jiných zemí EU ).
2) když jsme poskytli službu s místem plnění v jiné zemi EU, je-li příjemce služby povinen přiznat a zaplatit daň. Toto se nás týká například tehdy, když jsme umístili reklamu z Google AdSense na svém webu. Náš odběratel (Google) musí z toho příjmu odvést DPH místo nás.
Stejně postupujeme například u přemístění obchodního majetku do jiného státu EU za účelem uskutečňování ekonomických činností atd. - viz § 102 odst. 1 písm. a) až d) Zákona o DPH.
Jsme-li jen identifikovaná osoba, při prodeji zboží do EU souhrnné hlášení nepodáváme. Souhrnné hlášení podáváme jen při poskytnutí služby s místem plnění v jiné zemi EU - např. máme-li reklamy od Google AdSense. - Tohle ale platí i opačně: máme-li příjem z reklam od Google Adsense, jsme identifikovaná osoba (šup, musíme se rychle zaregistrovat).
Souhrnné hlášení podáme každý měsíc do 25. dne po skončení měsíce. Ale jen tehdy, pokud máme k jeho podání důvod, nulové nepodáváme.
Pokud jsme plátce DPH se čtvrtletním zdaňovacím obdobím a nebudeme hlásit dodání zboží, můžeme ho podávat čtvrtletně. Pokud ale některý měsíc dodáme zboží plátci v jiné zemi EU, musíme souhrnné hlášení podávat opět měsíčně, a to až do konce kalendářního roku.(Viz §102 odst. 6 Zákona o DPH).
Souhrnné hlášení podáváme pouze elektronicky.
Pokud jsme plátce DPH a podáváme souhrnné hlášení, musíme i daňové přiznání k DPH podávat elektronicky. Údaje, které uvedeme do souhrnného hlášení, uvedeme i do daňového přiznání k DPH.
Na souhrnném hlášení musíme vyplnit kód podle plnění, které přiznáváme:
Když jsme udělali chybu a podali tak nesprávně vyplněné souhrnné hlášení, podáme následné souhrnné hlášení. V tom opravíme, co je třeba. Každou chybu opravíme dvěmi řádky, jedním stornujeme chybně zadaný řádek a druhým vypíšeme správný.
Viz § 100 a § 102 a souvisejících ustanovení Zákona o DPH.