• Aktuálně
• Podnikání
• Pojištění
• Daně
• Výdaje
• Daňová evidence
• Práce na dohodu

Výdaje (náklady) daňově uznatelné

Daňové výdaje (náklady)

Výdaje (náklady) vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů snižují daňový základ pro daň z příjmů.

Jaké výdaje finanční úřad uzná?

Finanční úřad uzná výdaje, ke kterým máme doklady, jež archivujeme a které jsme zaplatili v roce, za který je uplatňujeme (to se týká i poskytnuté zálohy). Výdaje musí být zaevidované v daňové evidenci.

Výdaje (náklady) vymezené jinak či zakázané

Pro řadu výdajů (nákladů) platí specifické podmínky, uvedené v § 24 a § 25 zákona o daních z příjmů:

• zřizovací výdaje
• výdaje na auto uplatníme jedním ze způsobů
• stravné při pracovních cestách zaměstnanců a nápoje pro zaměstnance
• reklamní předměty, reprezentace
• pořízení dlouhodobého hmotného majetku i technické zhodnocení uplatníme postupnými odpisy
• zůstatková cena majetku prodávaného či jinak vyřazovaného - § 24 odst.2 b),c),t),zf), odst.5, § 25 odst.1 o)
• leasing - § 24 odst.2 h), zl), odst.4, odst.6, § 25 odst.1 ze),zm)
• cenné papíry, směnky - § 24 odst.2 r),w),ze), § 25 odst.1 c)
• výdaje na daně uplatníme podle § 24 odst.2 u),ch), § 25 odst.1 r),s), uplatnit můžeme i daň stanovenou náhradním způsobem (jinak řečeno náhradu za neuplatnění daně) při nesplnění registrační povinnosti k DPH
• likvidace zásob - § 24 odst.2 zg)
• zkoušky ověřující další vzdělávání - § 24 odst.2 zo)
• penále, pokuty, úroky z prodlení - § 24 odst.2 zi), § 25 odst.1 f),y)
• úroky z úvěrů a půjček, výdaje na zajištění úvěrů apod. - § 25 odst.1 w),x)
• škody - § 24 odst.2 l), odst.10, § 25 odst.1 n), odst.2
• umělecká díla - § 25 odst.1 za),zb)
• pojistné na zdravotní a sociální pojištění je daňovým výdajem jen tehdy, pokud je platíme za své zaměstnance - § 25 odst.1 g)

Výdaje i pro osobní potřebu

Výdaje sloužící zároveň pro osobní spotřebu (např. auto, počítač, papíry do tiskárny, telefon) můžeme uplatnit jen poměrnou částí připadající na podnikání.

Výdaje na opravu, údržbu i technické zhodnocení majetku používaného k podnikání, který jsme ale nezařadili do obchodního majetku, jsou také výdaje pro osobní spotřebu.

Výdaje nad rámec a dary

Výdaje které nejsou na dosažení, zajištění a udržení příjmů, můžeme uplatnit jen do výše příjmů s nimi přímo souvisejících, jestliže tyto příjmy zároveň zdaňujeme nebo jsme je už zdanili. Dary mají vlastní úpravu.

Náklady má podvojné účetnictví

Když vedeme podvojné účetnictví, máme místo výdajů náklady, místo příjmů výnosy. Jinak vše platí stejně, kromě časového posuvu některých nákladů a výnosů, což se týká hlavně např. záloh a fakturací na přelomu roku a zásob.

Výdaje paušálem

Nechceme nebo nemůžeme-li doložit své výdaje doklady, můžeme uplatnit paušální výdaje procentem z příjmů.

• Rejstříky, DIČ, IČO
• Úřady, OSSZ,...
• Formuláře, přiznání, vzory
• Zákony