1) Živnost nebo bez živnosti - 2) Buď vstoupíme do režimu paušální daně ... - 3) ... nebo se zaregistrujeme na zdravotní a sociální pojištění - 4) Evidence, doklady - 5) Zálohy na zdravotní a sociální pojištění - 6) Daně a pojištění po konci roku - 7) DPH -
Jak začít podnikat?
Když se chceme stát OSVČ, většinou budeme potřebovat živnostenské oprávnění. Pro některé činnosti je sice nepotřebujeme (blíže viz OSVČ bez živnosti), ale pokud budeme používat paušální výdaje, v některých případech může být výhodnější živnost mít (můžeme ušetřit na dani a pojištění).
Budeme-li mít podnikání jako svoji hlavní činnost (kdy je to hlavní a kdy vedlejší činnost), můžeme si velmi zjednodušit život, když se přihlásíme na paušální daň. Nebudeme muset podávat daňové přiznání ani přehledy pro pojištění, a všechny odvody se nám sloučí do jediné částky za měsíc. Více viz Komu se vyplatí paušální daň?.
Do režimu paušální daně vstoupíme pomocí formuláře Oznámení o vstupu do paušálního režimu. Nezapomeneme si ještě předtím pořídit živnostenské oprávnění (viz předchozí odstavec).
Pokud nevstoupíme do režimu paušální daně, musíme se zaregistrovat na sociální pojištění a zdravotní pojištění plus mínus tu živnost.
Nejjednodušeji a vše najednou to uděláme tak, že zajdeme na kterýkoliv živnostenský úřad a vyplníme Jednotný registrační formulář. Na něm provedeme najednou registrace k oběma pojištěním a zároveň ohlásíme živnost. Pokud chceme, můžeme tak zároveň provést registraci k DPH (když například chceme prodávat firmám), k dani z příjmů za zaměstnance (když budeme zaměstnávat), i na silniční daň (když budeme provozovat náklaďák, za auta už se silniční daň neplatí).
Pokud neuděláme registrace a ohlášení pomocí Jednotného registračního formuláře, musíme se registrovat na sociální pojištění (do 15 dnů) a na své zdravotní pojišťovně (do 8 dnů od prvního příjmu).
V každém případě musíme evidovat veškeré svoje příjmy během roku a také pohledávky k 31.12. (neuhrazené vydané faktury). Proti tržbám budeme vydávat zákazníkům doklady.
K výdajům si radši uschováváme doklady a přijaté faktury. Vydané faktury i přijaté faktury můžeme spravovat online pomocí některé aplikace, například Fakturoid.cz.
Jestliže máme samostatnou činnost jako svoji hlavní činnost, platíme hned od prvního měsíce zálohy na zdravotní pojištění i sociální pojištění.
Pokud máme OSVČ jako svoji vedlejší činnost, zálohy první rok neplatíme a pojištění doplatíme po konci roku podle Přehledů příjmů pro zdravotní pojišťovnu a sociální pojištění. Budeme-li mít při vedlejší činnosti nízký zisk, sociálnímu pojištění se zcela vyhneme - viz Sociální pojištění a nízký zisk. Zdravotnímu pojištění se ale nevyhneme, leda bychom měli ztrátu.
Pokud jsme se přihlásili na paušální daň, zdravotní i sociální pojištění je zahrnuto v jednotné měsíční částce.
Po skončení roku stanovíme příjmy, výdaje a zisk. Použijeme k tomu svoji daňovou evidenci nebo spočítáme paušální výdaje procentem z příjmů, podle toho, co je pro nás výhodnější. Podáme daňové přiznání k dani z příjmu a zaplatíme daň z příjmu. Dále podáme Přehled příjmů své zdravotní pojišťovně a Přehled příjmů pro sociální pojištění, a podle nich pojištění doplatíme.
Pokud jsme platili paušální daň, daňové přiznání ani přehledy pro pojištění nemusíme podávat.
Během roku hlídáme kvůli povinné registraci k DPH souhrn svých příjmů, tedy obrat 2 miliony Kč za předchozích 12 nebo méně měsíců.
Pokud již jsme plátce DPH, vedeme evidenci podle zákona o DPH.