poradna pro podnikatele a ostatní OSVČ
Povinnosti plátce DPH, nárok na odpočet
Povinnost zaregistrovat se za plátce DPH
Zda se musíme zaregistrovat za plátce DPH a jak postupovat viz Registrace plátce DPH.
Uplatňování DPH, daňové doklady
Jako plátce DPH musíme uplatňovat DPH při prodeji svých služeb nebo zboží a vystavovat daňové doklady. K tomu také viz Uskutečnění zdanitelného plnění v § 21 zákona o DPH
Daňové doklady pak musíme 10 let archivovat.
Vedení evidence k DPH
Musíme vést evidenci svých přijatých i uskutečněných zdanitelných plnění včetně těch osvobozených od DPH. K tomu blíže viz § 100 Zákona o DPH. Stejně jako doklady musíme i evidenci 10 let archivovat.
Daňové přiznání k DPH
Vždy po skončení zdaňovacího období (většinou čtvrtletí), do 25. dne následujícího měsíce musíme podat na finanční úřad daňové přiznání k DPH. Tam uvedeme všechny potřebné údaje ze své evidence k DPH.
Pokud jsme něco uvedli v některém daňovém přiznání špatně, podáme k němu dodatečné přiznání, kde vyčíslíme rozdíly oproti řádnému přiznání. Pokud budeme doplácet, vyměří nám finanční úřad penále za pozdní úhradu.
Nárok na odpočet DPH
V daňovém přiznání uplatníme nárok na vrácení DPH za přijatá plnění - své daňové výdaje. Snížíme tak svůj odvod DPH finančnímu úřadu.
Nárok na odpočet uplatníme nejdříve v daňovém přiznání za zdaňovací období, ve kterém se zdanitelné plnění uskutečnilo a my jsme už obdrželi k němu daňový doklad. Nemůžeme tedy žádat o odpočet DPH k plnění, které se sice uskutečnilo, ale daňový doklad jsme obdrželi až po skončení čtvrtletí (viz Info MF ČR)
Nárok na odpočet můžeme v běžném daňovém přiznání uplatnit do 3 let od data zdanitelného plnění. (Pokud však povinně krátíme koeficientem, tak jen v aktuálním kalendářním roce. Později jen dodatečným daňovým přiznáním.)
Od 1.1.2012 nevadí,, když na přijatém dokladu chybí údaje rozhodné pro výpočet daně nebo DIČ. Tyto náležitosti budeme moci prokázat i jinak.
Chyba na daňovém dokladu
U špatně stanovené daně na daňovém dokladu máme nárok na odpočet jen do výše špatně stanovené DPH (je-li daň spočítána chybně nižší) nebo jen do výše správně stanovené DPH (je-li daň spočítána chybně vyšší).
Nárok na odpočet DPH majetku po registraci
V prvním daňovém přiznání k DPH si můžeme uplatnit nárok na odpočet DPH za zásoby mladší 12 měsíců, pokud k nim máme daňové doklady. Blíže viz Registrace plátce DPH.
Nárok na odpočet pro technické zhodnocení
Od 1.1.2012 máme 10 let na uplatnění nároku na odpočet pro technické zhodnocení staveb, bytů a nebytových prostor.
Stavební a montážní práce, odpad, zlato a šrot
Pokud poskytujeme nebo využíváme stavební a montážní práce nebo obchodujeme se zlatem, šrotem či odpadem, řídíme se zvláštním režimeme "reverse charge", viz § 92a-92e zákona o DPH.
Aktualizováno 7.02.2012 Vytisknout Našli jste chybu?