logoporadna pro podnikatele a ostatní OSVČ

Daňová evidence plátce DPH

Evidence pro daň z příjmů i DPH

Jako plátce DPH musíme vést dvě evidence:

  • daňovou evidenci pro účely zákona o DPH, viz § 100 Zákona o DPH. Ta se uzavírá většinou čtvrtletně.
  • evidenci pro daň z příjmů za kalendářní rok (buď daňovou evidenci nebo evidenci pro výdaje paušálem)

Evidence pro DPH

Evidence pro účely DPH musí obsahovat všechny údaje potřebné zejména pro správné stanovení daňové povinnosti k DPH, případně i pro  souhrnné hlášení.

Vedeme i evidenci uskutečněných plnění, která jsou osvobozená od daně nebo nejsou předmětem daně, a také evidenci obchodního majetku.

Pokud pořizujeme zboží z jiného členského státu EU, vedeme i evidenci o hodnotě pořízeného zboží v členění na jednotlivé státy.

Spojené evidence

Pro obě evidence najednou (pro DPH i daň z příjmu) můžeme použít nějaký účetní program, který nám vše rozřadí a "vyklopí" obě potřebné evidence.

Kdo se nechce s programem "otravovat" a chce evidovat například v Excelu, měl by:

  • dobře chápat rozdíly mezi evidencí pro DPH a pro daň z příjmu
  • nemít mnoho vydaných faktur

Rozdíl evidencí k DPH a k dani z příjmů

Evidence k DPH a evidence k dani z příjmu se liší hlavně u faktur hrazených jindy než v den jejich vydání, u záloh a plateb předem.

DPH hlídáme čtvrtletně

Kvůli DPH je nejdůležitější hlídat své faktury vydané, abychom včas odvedli DPH. U přijatých plnění (přijaté faktury, paragony) totiž stačí nárokovat odpočet DPH v řádném přiznání až do 3 let od data uskutečnění zdanitelného plnění.

Daň z příjmů hlídáme na přelomu roku

Pro daň z příjmů zásadně respektujeme datum, kdy jsme peníze opravdu zaplatili nebo obdrželi - rozhodující je datum 31.12. (více viz daňová evidence).

Spojená evidence - harakiri s ukázkou

Je to jediná evidence pro DPH doplněná ostatními příjmy a výdaji tak, aby zajistila i potřeby daňové evidence k dani z příjmu.

Během každého čtvrtletí zapisujeme operace, které tam podle DPH patří nebo do DPH nezasahují. Do evidencí za poslední čtvrtletí a následující první čtvrtletí dopíšeme navíc opravy kvůli dani z příjmu.

(sazby DPH v ukázce neodpovídají aktuální situaci, dále se omlouvám za chyby v prvních dvou řádcích):

Ukázka tabulky

V ukázce jsou dohromady zápisy z banky a pokladny - nelze zde sledovat stav banky ani pokladny. Zapisujeme jen zdanitelné příjmy a daňově uznatelné výdaje.

Více evidencí

Nejschůdněji se mi jeví více evidencí, z nichž každá sleduje určité druhy příjmů či výdajů (například: evidence pro bankovní operace, evidence pro přijaté faktury, evidence pro vydané faktury, evidence pro příjmy v hotovosti, evidence pro výdaje v hotovosti, apod.) Během roku se věnujeme hlavně DPH, na konec roku a začátek dalšího uděláme opravy pro daň z příjmů. Pro daň z příjmů pak uděláme soupis výsledků všech evidencí.

Aktualizováno 29.11.2012   Vytisknout   Našli jste chybu?

Reklama

Jakpodnikat.cz píše Jana Konečná. | Kontakt