Jak podnikat 2025

Živnosti, OSVČ        Pojištění

Daně z příjmů       DPH        EU

Výdaje        Dohody 

Jak začít podnikat jako OSVČ

Online vyplníme jednotný registrační formulář, tam je vše potřebné, i pojištění. Zvolíme živnost: 

• živnosti volné může dělat každý
• živnosti vázané a živnosti řemeslné vyžadují kvalifikaci a/nebo praxi
• bez živnosti mohou dělat zemědělci a nezávislá povolání, ale výhodnější je živnost

Postupujeme podle návodu Jak začít podnikat jako OSVČ. 

Zdravotní pojištění, sociální pojištění

Pojištění platíme podle toho, zda máme OSVČ jako svoji hlavní činnost nebo jen vedlejší.

• hlavní činnost: 1. rok platíme minimální zálohy na zdravotní pojištění i na sociální pojištění, potom podle Přehledu příjmů.
• vedlejší činnost: 1. rok zálohy neplatíme, až podle Přehledu příjmů po konci roku. Máme-li nízký zisk, nemusíme platit sociální pojištění. 

Jak evidence a daňové přiznání

Musíme evidovat veškeré příjmy během roku a pohledávky k 31.12. Daňové přiznání podáme po skončení roku online. Daň z příjmů spočítáme co nejvýhodněji jedním ze tří způsobů:

• 1) Paušální výdaje procentem z příjmů jsou nejvýhodnější pro příjmy do 2 mil Kč/rok, často i pro vyšší příjmy. Nehodí se pro "nákup - prodej".
• 2) Paušální daň je jen pro příjmy do 2 mil Kč/rok, výhodná je pro OSVČ s činností hlavní. Lze se k ní přihlásit jen na začátku podnikání nebo počátkem ledna. Daňové přiznání se nepodává.
• 3) Daňová evidence je pro vše ostatní, třeba vyšší příjmy nebo činnosti typu "nákup - prodej". Potřebujeme i doklady o výdajích a využijeme paušál na auto a odpisy majetku.

DPH

Plátce DPH se staneme hned druhý den, co náš obrat od počátku roku překročil 2 536 000 Kč.

Pokud náš obrat za rok překročí jen 2 mil Kč, budeme plátcem až od ledna následujícího roku (zaregistrovat se ale musíme do 10 dní).  

Identifikovaná osoba jsme i při nízkém obratu, pokud máme příjem z Airbnb či Booking.com či kupujeme zboží v EU či prodáváme plátcům v EU či máme reklamu přes FB či Ads či máme na webu reklamy AdSense.

Naši zaměstnanci na Dohodu

Když nám stačí zaměstnanci na Dohodu s nižšími odměnami, neodvádí se z nich pojištění, jen daň z příjmů. 

• odměny z dohody o pracovní činnosti jsou bez pojištění, když jsou nižší než 4,5 tisíce Kč za měsíc
• odměny z dohody o provedení práce jsou bez pojištění, když jsou nižší než 11 500 Kč za měsíc, ale každý měsíc musíme poslat na úřad hlášení o všech DPP i odměnách.

Aktuality, daňový kalendář 

Legislativa se často mění, informace proto průběžně aktualizujeme:

Daňový kalendář

10.1.2025 - Chceme-li nově paušální daň, musíme se k ní přihlásit do 10. ledna.

 

25.1.2025 - Pokud jako plátce DPH máme obrat do 15 milionů a měsíční zdaňovací období, můžeme ho změnit na čtvrtletní. Změnu jednoduše oznámíme vyznačením v úvodu přiznání k DPH za prosinec.

 

31.1.2025 - Silniční daň - platí už jen pro náklaďáky od 12 tun výše. Podáme daňové přiznání za minulý rok a doplatíme případný doplatek.  

 

1.2.2025 - Každý měsíc:

Zdravotní pojištění - záloha do 8. dne následujícího měsíce 

Sociální pojištění - záloha do konce následujícího měsíce 

Nemocenské pojištění - platba musí být na účtu úřadu do konce měsíce, jinak pojištění zanikne a musíme se znovu přihlásit

Paušální daň do 20. dne v měsíci

DPH do 25. dne po měsíci/čtvrtletí podat daňové přiznání, kontrolní hlášení a případně i souhrnné hlášení a odvést DPH

Dohody o provedení práce - do 20. dne následujícího měsíce podat hlášení

 

Nové a aktualizované články:

* Živnosti vázané

* Prodej zboží do jiných zemí EU

* Obrat pro povinnou registraci plátce DPH

 Aktuality roku 2025: 

* Obrat 2 mil Kč pro povinnou registraci plátce DPH se počítá za kalendářní rok. Plátcem jsme až od 1. ledna dalšího roku.

* Po překročení obratu 2 536 500 Kč od počátku roku jsme plátce DPH hned další den.

* Čtvrtletní zdaňovací období pro DPH lze až do obratu 15 mil Kč/rok (dříve do 10 mil).

* Odměna z dohody o provedení práce je bez pojištění až do méně než 11 500 Kč/měsíc. Stále se posílá měsíční hlášení. 

* Vyšší minimální záloha na zdravotní pojištění.

* Vyšší různé minimální zálohy na sociální pojištění. Začínající OSVČ už platí nižší zálohy.

* Vyšší rozhodná částka zisku, kdy nemusíme platit sociální pojištění u vedlejší činnosti.

* Vyšší minimální nemocenské pojištění.

* Vyšší nejlevnější paušální daň. 

* Důchodce v řádném důchodu má nižší sociální pojištění.