Jak podnikat rok 2025

Živnosti, OSVČ        Pojištění

Daně z příjmů       DPH        EU

Výdaje        Dohody 

Jak začít jako OSVČ, živnostník

Online vyplníme jednotný registrační formulář, tam je vše potřebné, i pojištění. Postupujeme podle návodu Jak začít podnikat jako OSVČ. 

Podle potřeby vybereme ze živnosti volné nebo živnosti vázané či živnosti řemeslné. Bez živnosti mohou dělat zemědělci a nezávislá povolání, ale výhodnější je živnost.

Jak na evidenci a daňové přiznání

Musíme evidovat veškeré příjmy během roku a pohledávky k 31.12.

Daňové přiznání k dani z příjmů podáme po skončení roku online do 2.května. Daň spočítáme co nejvýhodněji jedním ze tří způsobů:

• 1) Paušální výdaje procentem z příjmů jsou nejvýhodnější pro příjmy do 2 mil Kč/rok, často i pro vyšší příjmy. Nehodí se pro "nákup - prodej".
• 2) Paušální daň je jen pro příjmy do 2 mil Kč/rok, výhodná je pro OSVČ s činností hlavní. Lze se k ní přihlásit jen na začátku podnikání nebo počátkem ledna. Daňové přiznání se nepodává.
• 3) Daňová evidence je pro vše ostatní, třeba vyšší příjmy nebo činnosti typu "nákup - prodej". Potřebujeme i doklady o výdajích a využijeme paušál na auto a odpisy majetku.

Zdravotní a sociální pojištění od začátku

Pojištění platíme podle toho, zda máme OSVČ jako činnost hlavní nebo vedlejší.

Hned od začátku podnikání v hlavní činnosti musíme platit minimální zálohy na zdravotní pojištění i na sociální pojištění. Při vedlejší činnosti první rok zálohy neplatíme.

V každém případě podáme po skončení roku (po daňovém přiznání) dva přehledy příjmů: jeden na sociální pojištění, druhý na zdravotní pojišťovnu. Tam se dopočítá, co máme doplatit za skončený rok a jaké zálohy dále platit. (Výhodný je nízký zisk ve vedlejší činnosti.) 

DPH po překročení obratu

Plátce DPH se z nás povinně stane, pokud náš obrat od počátku roku překročí 2 mil Kč:

• Pokud náš obrat od počátku roku překročil 2 536 000 Kč, staneme se plátcem DPH hned následující den (zaregistrovat se musíme do 10 pracovních dní).
• Pokud náš obrat od počátku roku překročil jen 2 mil Kč, staneme se plátcem DPH až od ledna následujícího roku (zaregistrovat se ale musíme do pracovních 10 dní).  

Identifikovaná osoba je z nás i když máme jen nízký obrat, pokud máme příjem z Airbnb či Booking.com či kupujeme zboží v EU či prodáváme plátcům v EU či máme reklamu přes FB či Ads či máme na webu reklamy AdSense.

Zaměstnanci nejlépe na Dohodu

Když nám stačí zaměstnanci jen na výpomoc, ušetříme na pojištění i na mzdové účetní: 

• dohody o pracovní činnosti mají bez pojištění odměny nižší než 4,5 tisíce Kč za měsíc
• dohody o provedení práce mají bez pojištění odměny nižší než 11 500 Kč za měsíc. O všech DPP a odměnách z nich ale musíme každý měsíc poslat na úřad hlášení.

Aktuality, daňový kalendář 

Legislativa se často mění, informace proto průběžně aktualizujeme:

Daňový kalendář

20.3.2025 - Pokud jsme v minulém roce měli zaměstnance, podáme Vyúčtování daně z příjmů, a to elektronicky.

 

1.4.2025 - Podání daňového přiznání k dani z příjmu za minulý rok v papírové podobě. Stejný termín je pro platbu daně z příjmu na účet finančního úřadu.  

 

2.5.2025 - Pokud jsme ještě nepodali daňové přiznání k dani z příjmu za minulý rok, podáme ho elektronicky. Stejný termín je i pro platbu daně z příjmu na účet finančního úřadu.  

 

Nové a aktualizované články:

* Daně a úřady online

* Zdravotní pojištění, sociální pojištění

* Sleva sociální pojištění důchodce OSVČ

 Aktuality roku 2025: 

* Obrat 2 mil Kč pro povinnou registraci plátce DPH se počítá za kalendářní rok. Plátcem jsme až od 1. ledna dalšího roku.

* Po překročení obratu 2 536 500 Kč od počátku roku jsme plátce DPH hned další den.

* Čtvrtletní zdaňovací období pro DPH lze až do obratu 15 mil Kč/rok (dříve do 10 mil).

* Odměna z dohody o provedení práce je bez pojištění až do méně než 11 500 Kč/měsíc. Stále se posílá měsíční hlášení. 

* Vyšší minimální záloha na zdravotní pojištění.

* Vyšší různé minimální zálohy na sociální pojištění. Začínající OSVČ už platí nižší zálohy.

* Vyšší rozhodná částka zisku, kdy nemusíme platit sociální pojištění u vedlejší činnosti.

* Vyšší minimální nemocenské pojištění.

* Vyšší nejlevnější paušální daň. 

* Důchodce v řádném důchodu má nižší sociální pojištění.