1) Živnost nebo bez živnosti - 2) Registrace na živnosti, daně a pojištění - 3) Paušální daň? - 4) Doklady, daňová evidence - 5) Zdravotní a sociální pojištění - 6) Daně a pojištění po konci roku - 7) DPH -
Když se chceme stát OSVČ, opatříme si živnostenské oprávnění. Pro některé činnosti je sice nepotřebujeme (blíže viz OSVČ bez živnosti), ale kvůli dani z příjmu je výhodnější živnost mít.
Nejdřív zajdeme na kterýkoliv živnostenský úřad a vyplníme Jednotný registrační formulář. Tím provedeme najednou všechny nezbytné registrace a ohlášení, tedy získání živnosti, registraci k dani z příjmu i oznámení zdravotní pojišťovně a správě sociálního zabezpečení. Výpis z rejstříku trestů už nepotřebujeme, úřad si jej zajistí sám.
Zároveň můžeme provést i registraci k DPH, pokud je to pro nás vhodné (například budeme prodávat firmám). Nebo k dani z příjmů za zaměstnance (pokud budeme zaměstnávat). Nebo na silniční daň, pokud budeme provozovat náklaďák/y. Také se můžeme přihlásit na nemocenské pojištění.
Pokud neuděláme registrace a ohlášení pomocí Jednotného registračního formuláře, musíme to udělat jednotlivě na příslušných úřadech a pojišťovně. Například registraci k dani z příjmu fyzických osob na finančním úřadě do 15 dnů ode dne, kdy jsme začali vykonávat samostatnou činnost nebo přijali příjem, registraci k zdravotnímu a sociálnímu pojištění do 8 dnů.
Máme-li podnikání jako svoji hlavní činnost, může být výrazně zjednodušující a také výhodné přihlásit se na paušální daň. Zbavíme se tím povinností týkajících se evidence výdajů, daně z příjmu a zdravotního a sociálního pojištění.
V každém případě musíme evidovat veškeré svoje příjmy a také pohledávky (vydané faktury) k 31.12. Zákazníkům vydáváme doklady.
Pro jistotu si uschováváme i doklady ke svým výdajům a závazkům (přijaté faktury). Očekáváme-li, že naše výdaje budou vzhledem k příjmům vysoké (výrazně překročí 60 % příjmů), uděláme z nich daňovou evidenci se skutečnými výdaji. Máme-li výdaje nízké (a nebo pokud máme zemědělskou činnost), spočítáme po skončení roku výdaje procentem z příjmů.
Vydané faktury i přijaté faktury můžeme spravovat online pomocí některé aplikace, například Fakturoid.cz.
Jestliže máme samostatnou činnost jako svoji hlavní činnost, platíme hned od prvního měsíce zálohy na zdravotní pojištění i sociální pojištění.
Pokud máme OSVČ jako svoji vedlejší činnost, zálohy první rok neplatíme a pojištění doplatíme po konci roku podle Přehledů příjmů pro zdravotní pojišťovnu a sociální pojištění. Budeme-li mít při vedlejší činnosti nízký zisk, sociálnímu pojištění se zcela vyhneme - viz Sociální pojištění a nízký zisk. Zdravotnímu pojištění se ale nevyhneme, leda bychom měli ztrátu.
Pokud jsme se přihlásili na paušální daň, zdravotní ani sociální pojištění neřešíme.
Po skončení roku stanovíme příjmy, výdaje a zisk. Použijeme k tomu daňovou evidenci nebo výdaje procentem z příjmů, podle toho, co je pro nás výhodnější. Podáme daňové přiznání k dani z příjmu a zaplatíme daň z příjmu. Dále podáme Přehled příjmů zdravotní pojišťovně a Přehled příjmů pro sociální pojištění, a podle nich pojištění doplatíme. Termíny uvádí Daňový kalendář.
Pokud jsme platili paušální daň, daně ani pojištění po konci roku nemusíme řešit.
Během roku hlídáme kvůli DPH své příjmy, tedy obrat 2 miliony Kč za každých předchozích 12 měsíců.
Pokud již jsme plátce DPH, vedeme evidenci podle zákona o DPH.